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首页 >> 代理记账 >>代理记账资讯 >> 昆明代理记账:一般纳税人如何处理账务
详细内容

昆明代理记账:一般纳税人如何处理账务

小规模纳税人做账明细

1、缴税凭证处理
  借:应交税金-增值税3%
  -城建税
  其他应交款-教育费附加
  贷:银行存款
2、 费用凭证
  借:管理费用-明细
  贷:现金或银行存款
  打的、市内交通费、IC卡充值、快递费、购办公用品等 办公费
  餐费、礼品等(注尽量不开礼品发票) 招待费
  食品、小额餐费 福利费
  电费、水费 水电费
  房租、场地租赁费、租车费 租赁费
  过路过桥费、油费、汽车修理费 汽车费用
  汽车保险、财产保险 保险费
  印花税、房产税、土地使用税、车船税 税金
3、社保及住房公积金
  借:管理费用-社保类
  住房公积金
  其他应收款-社保类
  住房公积金
  贷:银行存款
  若没有提供扣个人依据,先全额下费用,汇算清缴在做调整
4、工资
  (1)计提
  借:管理费用-工资
  贷:应付工资
  (2)发放工资
  借:应付工资
  贷:其他应收款-社保等
  应交税金-个人所得税
  现金
  营业外收入(单位内部罚款)
  应附:工资表 两张凭证可以合并
 5、 计提折旧
  学会使用财务软件中的固定资产模块
  借:管理费用-折旧
  贷:累计折旧
6、 往来收款
  借:银行存款或现金
  贷:应收账款 –明细或其他
  往来明细设置要点
  经常销售客户建立明细
  非经常销售客户归集其他 在摘要注明客户名称(简称)
 7、 往来付款
  借: 应付账款 –明细或其他
  贷:银行存款或现金
  往来明细设置要点
  经常采购客户建立明细
  非经常采购客户归集其他 在摘要注明客户名称(简称)
8、 进货
  借:库存商品-明细
  贷:银行存款
  现金
  应付账款-明细或其他
  公司在月底结转成本时,如果库存为负数时,应该暂估入库。要定期督促企业取得发票(也可以开具少量收据)。
  借:库存商品-明细
  贷: 应付账款-暂估入库
9、 销货
  借:现金
  银行存款
  应收账款-明细或其他
  贷:商品销售收入-明细
  应交税金-增值税3%
  计算收入的计算:商品销售收入=开票金额/1.03
  增值税=开票金额-商品销售收入
10、 计提城建税金及附加
  借:主营业务税金及附加
  贷:应交税金--城建税
  其他应交款-教育费附加
  税金的计算:
  城建税=-增值税*7%
  教育费附加=增值税*3%
11、 计提所得税
  借:所得税
  贷:应交税金-应交企业所得税
  缴纳时:借:应交税金-应交企业所得税
  贷:银行存款
  简化处理方法:借:所得税
  贷:银行存款
12、 结转成本
  借:主营业务成本
  贷:库存商品-明细
  要求客户编制成本表控制在收入的90%以内
13、 收入结转损益
  借:主营业务收入
    其他业务收入
    营业外收入

    贷:本年利润

14、 成本费用结转损益

    借:本年利润

贷:主营业务成本

    主营业务税金及附加

    其他业务成本

    管理费用

    营业费用

财务费用

所得税

1、确认收入
借:应收账款 10000
贷:主营业务收入 9708.74
应交税金-应交增值税 291.26
借:营业税金及附加 29.13
贷:应交税金-应交城市建设税 20.39
-教育附加 8.74(有些城市可能还有地方附加等,在此就不一一列举了)
2、购入材料(因为你公司是小规模企业,不能抵扣增值税进项税额,所以确认材料时不能确认税金)
借:原材料 7000
贷:应付账款 7000
3、支出费用(期间费用一般分成营业(销售)费用、管理费用、财务费用,下面一般还有二级科目,你可以根据费用情况自己分别入账)
借:营业(销售)费用(或管理费用 或财务费用) 2000
贷:库存现金 2000
4、交4月份应交税金(4月份应交税金在4月确认收入时应该计提)
借:应交税金-应交增值税 454.54
-应交城市建设税 31.82
-教育附加 13.64
贷:库存现金 500

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