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小规模区如何记账做账

一、核定征收的小规模纳税人企业,与其他企业一样:每月上交增值税,按季预交所得税;

二,增值税方面,如果当月没有发生任何销售收入,也必须按核定的最低营业额上交增值税,这种情况下所交纳的增值税就与销售收入无关了,它相当于企业的一种其他费用类开支,个人认为,它只能记入“主营业务税金及附加”科目;

三,具体账务处理:

有无发生销售或少于定税营业额时,均作如下分录:

借:应交税金--增值税 

借:应交税金--城建税 

借:其他应交款--教育费附加 

贷:银行存款

同时计提税:借:主营业务税金及附加

贷:应交税金--增值税 

贷:应交税金--城建税

贷:其他应交款--教育费附加 
当发生销售时,“主营业务收入”按实际反映,若销售大于定额时,按实际销售额计提应交的税费。并作相应的会计分录。

不论您是小规模纳税人还是一般纳税人,这记账、报税两大环节都不了,但是不同的纳税人身份,对于记账的要求,需要报的税和可能出现的风险还是有很大差别的,下面就来具体说说:

1、票据多,难处理

大家都知道,做账最基本的原始凭证就是各种各样的发票、单据,代理公司每个月需要取得客户的发票,然后整理成专业的会计凭证。一般纳税人由于营业额较高,所以涉及的票据通常也比小规模纳税人多。

而且一般纳税人涉及到增值税专用发票的进项票的认证和抵扣,操作较为复杂。很多细节需要跟客户确认,因此代账公司通常会提供上门取送凭证的服务。

2、报税流程复杂,控制税负

在报税方面,一般纳税人和小规模纳税人的区别就更大了,小规模纳税人的增值税是按季申报的,而一般纳税人是按月申报的,光一个增值税,申报次数就翻了四倍。而且,每次要填写的申报表也多了很多。还以增值税为例:

小规模纳税人就只需要填写:增值税申报表、申报表附列材料和免税申报明细即可。如果是零申报,那就更方便了。

但若是一般纳税人:

报表:附列资料表一、二、三、四、五;本期抵扣进项税额结构明细表;增值税纳税申报表;营改增税负分析测算明细表;固定资产减免税申报明细表;代扣代缴税收缴款凭证抵扣清单;成品油购销存情况明细表。。。。

而且一般纳税人除了每月申报之外,月初还要及时抄报税,月底要及时认证进项票,然后还必须控制税负:缴的税太多,客户不高兴了;缴的税太低,税务局又不愿意了!

3、做账需谨慎,经常被抽查

一般纳税人在做账上面的要求也高,比如代理公司会要求客户一定要每个月及时提供银行对账单、工资明细、各种入账单据等等,而且要设置明细核算。

因为有进项票抵扣,所以很多公司都是买专票用来虚假抵扣的,税局现在查得非常严格的。凡是涉及虚开发票的,不论是开票方还是受票方,通通逃不掉哦~

1、达到认定标准的,必须成为一般纳税人

连续12个月增值税销售额(包括出口销售额和免税销售额)达到或超过以下规定标准:
工业企业500万元以上;商业企业500万元以上;劳务服务型企业500万以上,就必须成为一般纳税人。

2、未达到认定标准的,可以申请成为一般纳税人

年应税销售额未达标准的,或是新成立的公司,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定,但是条件有二:

① 有固定的生产经营场所;

② 能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿,根据合法、有效凭证核算,能够提供准确税务资料。

简单的说,一般纳税人的好处就是可以抵扣进项税,原则上比小规模纳税人缴的税少,当然也有行业差异。

而且,一般纳税人容易和一般纳税人作生意,人家大公司要16%的专票,你拿个3%的普票,怎么跟人家谈,

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